Финансылык отчет - бул компаниянын же уюмдун финансылык абалы жөнүндө маалыматты баланс, киреше жана акча агымы жөнүндө отчет түрүндө камтыган документ. Каржылык отчеттор, адатта, бизнес менеджерлери, директорлор кеңештери, инвесторлор, финансылык аналитиктер жана мамлекеттик кызматкерлер тарабынан каралат жана анализделет. Бул отчет так жана так маалымат менен өз убагында даярдалып, таркатылышы керек. Финансылык отчетторду даярдоо процесси өтө татаал көрүнгөнү менен, бул отчетторду даярдоо үчүн белгилүү болушу керек болгон бухгалтердик процедураларды үйрөнүү өтө кыйын эмес.
Кадам
4 ичинен 1 -бөлүк: Финансылык отчетторду даярдоо
Кадам 1. Финансылык отчеттор даярдалган мезгилди аныктаңыз
Отчетторду түзүүдөн мурун, финансылык отчеттор даярдала турган мезгилди аныкташыңар керек. Каржылык отчеттор, адатта, квартал сайын жана жыл сайын даярдалат, бирок кээ бир компаниялар ай сайын финансылык отчетторду даярдашат.
- Сиз билдириле турган мезгилди аныктай алышыңыз үчүн, уюмуңуздун/компанияңыздын түзүлүшүнө негиз болгон документтерди, мисалы, ассоциацияларды, мыйзам алдындагы мыйзамдарды же уюмду/компанияны түзүү актысын изилдеңиз. Бул документтер, адатта, каржылык отчетторду качан даярдоону сүрөттөйт.
- Сиздин компаниянын жетекчилигинен ар бир отчет канчалык тез -тез даярдалып турарын сураңыз.
- Эгерде сиз өзүңүздүн уюмуңуздун башчысы болсоңуз, каржылык отчеттор сизге эң керек болгондо карап көрүңүз жана бул датаны финансылык отчетту даярдоо күнү катары белгилеңиз.
Кадам 2. Жалпы китепти карап чыгуу
Андан кийин, башкы китептеги бардык финансылык операциялар жазуулары жаңыртылып, туура жазылышын камсыз кылышыңыз керек. Маалыматтар бухгалтердик эсеп бөлүмү тарабынан туура жазылмайынча, каржылык отчеттор окурмандарга эч кандай пайда алып келбейт.
- Мисалы, бардык кредитордук жана дебитордук карыздардын эсепке алынгандыгын текшериңиз, банкты салыштырып бүткөндүгүн текшериңиз жана акцияларды сатып алуу боюнча бүтүмдөрдүн жана продукцияны сатуунун жазылышын камсыз кылыңыз.
- Сиз ошондой эле финансылык отчетту даярдоо күнүндө катталбаган бардык милдеттенмелерди эске алышыңыз керек. Мисалы, компания эсепке алынбаган кызматтарды колдонгонбу? Кызматкерлердин төлөнбөгөн жана төлөнбөгөн айлыктары барбы? Бул чегерилген милдеттенмелер жана финансылык отчетто чагылдырылышы керек.
3 -кадам. Толук эмес маалыматты чогултуу
Эгерде сиз башкы китепти текшерген болсоңуз жана дагы эле толук эмес маалымат болсо, каржылык отчеттун толук жана туура экенине ынануу үчүн тиешелүү документтерди карап чыгыңыз.
4төн 2 -бөлүк: Балансты даярдоо
Кадам 1. Баракты баланс үчүн даярдаңыз
Баланстык отчетто компаниянын активдери (ээлик кылган нерселери), милдеттенмелери (карыз болуп кала турган нерсе) жана белгилүү бир күнү акционердик капитал жана кошумча төлөнгөн капитал сыяктуу капиталдык эсептер боюнча маалыматтар көрсөтүлөт. "Баланстык отчетту" каржылык отчеттун биринчи бетине титул катары жазыңыз, андан кийин уюмдун аталышы жана баланстык отчеттун датасы.
Баланстык эсептер жылдын белгилүү бир күндөрүндө билдирилет. Мисалы, Баланс бир жылдын ичинде 31 -декабрга карата даярдалышы мүмкүн
Кадам 2. Балансыңыздын туура форматын аныктаңыз
Баланста жалпысынан активдер сол жакта, милдеттенмелер жана капитал оңдо. Альтернатива катары төмөндө активдерди жана милдеттенмелерди/капиталды тизмектеген Баланс бар.
3 -кадам. Компанияңыздын бардык активдерин тизмектеңиз
"Активдер" аталышын баланстын жогору жагына, андан кийин компанияга таандык болгон ар кандай активдерди коюңуз.
- Баланстык отчеттук күндөн кийин бир жылдын ичинде накталай акчага айландырылышы мүмкүн болгон акча каражаттары жана башка эсептер сыяктуу учурдагы активдерден баштаңыз. Учурдагы активдер жөнүндө отчеттун ылдыйкы сабына "Жалпы жүгүртүлүүчү активдер" аталышын жазыңыз.
- Андан кийин, компанияңыздын бардык активдерин тизмектеңиз. Узак мөөнөттүү активдер накталай эмес формада жана жакын арада накталай акчага айландырылбай турган активдер катары аныкталат. Мисалы, мүлк, жабдуулар жана баалуу кагаздардын дебитордук карызы узак мөөнөттүү активдер болуп саналат. Негизги фонддор жөнүндө отчеттун ылдыйкы сабына "Негизги каражаттардын бардыгы" аталышын жазыңыз.
- Акыр-аягы, учурдагы активдерди жана жүгүртүлбөгөн активдерди кошуп, бул сапта "Жалпы активдерди" жазыңыз.
Кадам 4. Компанияңыздын милдеттенмелерин жазыңыз
Баланстын кийинки бөлүмү - бул милдеттенмелер жана өздүк капитал. Бул бөлүмдүн балансында жазышыңыз керек болгон аталыш "Жоопкерчилик жана капитал".
- Кыска мөөнөттүү милдеттенмелериңизди тизмектөөдөн баштаңыз. Кыска мөөнөттүү милдеттенмелер-бул бир жылдын ичинде төлөнө турган милдеттенмелер жана адатта соода кредиторлорунан, чегерилген карыздардан, жакында төлөнө турган ипотекалык карыздын бөлүгүнөн жана башка карыздардан турат. Төмөн жагына "Кыска мөөнөттүү милдеттенмелердин суммасы" деп жазыңыз.
- Андан кийин, узак мөөнөттүү милдеттенмелерди жазыңыз. Узак мөөнөттүү милдеттенмелер-бул бир жылдын ичинде төлөнө элек милдеттенмелер, мисалы, узак мөөнөттүү карыз жана төлөнүүгө тийиш болгон баалуу кагаздар. Төмөн жагына "Узак мөөнөттүү милдеттенмелердин суммасы" деп жазыңыз.
- Кыска мөөнөттүү жана узак мөөнөттүү милдеттенмелериңизди кошуңуз жана "Милдеттенмелердин суммасы" бөлүмүн пассивдик эсептердин түбүнө коюңуз.
Кадам 5. Капиталдын бардык булактарын тизмектеңиз
Баланстагы капиталдын үлүшү милдеттенмелердин алдында турат, эгерде бардык активдер сатылса жана милдеттенмелер төлөнсө, компанияга таандык акчанын суммасын көрсөтөт.
Эми, бардык капиталдык эсептерди жазыңыз, мисалы, уставдык капитал, кайра сатып алынган уставдык капитал жана бөлүштүрүлбөгөн пайда/(чыгымдар). Бардык капиталдык эсептер тизмеленгенден кийин, аларды кошуп, капиталдык эсептердин ылдый жагында "Капиталдын суммасы" аталышын бериңиз
Кадам 6. Милдеттенмелерди жана өздүк капиталды кошуу
"Милдеттенмелердин суммасы" менен "Капиталдын суммасын" айкалыштырыңыз, андан кийин Баланстын төмөнкү сабында "Милдеттенмелердин жана Капиталдын Саны" деген аталышты бериңиз.
Кадам 7. Сумманы текшериңиз
Сиз жасаган "Жалпы активдер" жана "Жалпы милдеттенмелер жана капитал" эсептөөлөрү Баланста бирдей сандарды чыгарышы керек. Эгерде бул эки сан бирдей болсо, баланстык отчет толукталган жана кирешелер боюнча отчетту даярдоону баштасаңыз болот.
- Акционерлердин капиталы компаниянын активдеринин жалпы милдеттенмелерин алып салууга барабар болушу керек. Мурда түшүндүрүлгөндөй, бул кыскартуунун натыйжасы, эгерде компаниянын бардык активдери сатылып, бардык милдеттенмелери төлөнсө, дагы деле бар акчанын суммасы. Ошентип, милдеттенмелер плюс капитал активдерге барабар болушу керек.
- Эгерде сиздин баланс баланссыз болсо, кайра эсептөөлөрүңүздү текшериңиз. Сиз эсептебеген же туура эмес категорияга кирген эсептер болушу мүмкүн. Ар бир тилкени эки жолу текшерип, бардык эсептер тиешелүү топторго жазылганын текшериңиз. Балким, сиз баалуу активди же маанилүү милдеттенмени эсептебейсиз.
4 -бөлүктүн 3 -бөлүгү: Кирешелер жөнүндө отчетту даярдоо
Кадам 1. Кирешелер жөнүндө отчет үчүн баракты даярдаңыз
Кирешелер жөнүндө отчет белгилүү бир мезгил ичинде компания тарабынан чыгарылган жана чыгарылган акчанын суммасын билдирет. Каржылык отчеттун аталышы катары "Пайда жана чыгым жөнүндө отчет" деп жазыңыз, андан кийин уюмдун аталышы жана отчеттук мезгил.
- Мисалы, Кирешелер жөнүндө отчет, адатта, берилген жылдын 1 -январынан 31 -декабрына чейинки мезгилге даярдалат.
- Сиздин финансылык отчетторуңуз бир жылдык мезгилге даярдалышы мүмкүн, ал эми финансылык отчеттор чейрек сайын же ай сайын даярдалышы мүмкүн экенин билиңиз. Каржылык отчеттор, эгер алар ошол эле мезгилде даярдалса, түшүнүүгө оңоюраак, бирок мунун кереги жок.
Кадам 2. Кирешенин бардык булактарын тизмектеңиз
Компанияңыздын кирешелеринин ар кандай булактарын жана алынган акчанын санын тизмектеңиз.
- Дүмүрчөктүн ар бир түрүн өзүнчө билдирип турганыңызды текшериңиз, ошондой эле товарды кайтаруу үчүн сатууда арзандатуу же резерв бар болсо, эсептеп көрүңүз, мисалы: "Сатуу IDR 10,000,000, 00" жана "Кызмат түшүүлөр IDR 5,000,000, 00"
- Киреше булактарынын тобун компания үчүн пайдалуу кылып түзүңүз. Кабыл алуу топтору географиялык аймак, башкаруу тобу же белгилүү бир продукт боюнча түзүлүшү мүмкүн.
- Кирешенин бардык булактары жазылып бүткөндөн кийин, аларды кошуңуз жана "Кирешелердин суммасы" катары отчетуңузга киргизиңиз.
3 -кадам. Сатылган товардын наркын билдириңиз
Сатылган товардын наркы - бул отчеттук мезгил ичинде товарды даярдоо, сатыла турган продукцияны өндүрүү же кызмат көрсөтүү үчүн тартылган жалпы чыгым.
- Сатылган товардын наркын эсептөө үчүн, сиз түз материалдардын, түз эмгек, өндүрүш чыгымдары, транспорттук чыгымдар жана жеткирүү чыгымдарын кошушуңуз керек.
- Жалпы кирешеден сатылган товардын наркын алып салыңыз, андан кийин бул кыскартуунун жыйынтыгы үчүн "Дүң киреше" аталышы.
Кадам 4. Операциялык чыгымдарды жазыңыз
Операциялык чыгымдар - бул сиздин бизнесиңизди жүргүзүү үчүн зарыл болгон бардык чыгымдар. Бул чыгымдарга эмгек акы, ижара акысы, коммуналдык чыгымдар жана активдердин амортизациясы сыяктуу жалпы жана административдик чыгымдар кирет. Мындан тышкары, жарнак чыгымдары, изилдөө жана өнүктүрүү чыгымдары да операциялык чыгымдарга кошулат. Сиз бул чыгымдарды өзүнчө билдиришиңиз керек, андыктан отчетту окурман компаниянын акчасы кандай колдонулуп жаткандыгы жөнүндө түшүнүк ала алат.
Бул чыгымдарды дүң кирешеден алып салыңыз, андан кийин бул чегерүүнүн жыйынтыгы үчүн "Салыкка чейинки пайда" деген аталышты алыңыз
Кадам 5. Бөлүнбөгөн кирешенин/чыгымдын суммасын киргизиңиз
"Бөлүнбөгөн пайда/чыгым" - бул уюм/компания түзүлгөндөн берки бардык таза кирешенин жана таза жоготуунун суммасы.
Отчеттук мезгилдин акырына карата бөлүштүрүлбөгөн кирешенин калдыгын эсептөө үчүн жылдын башында бөлүштүрүлбөгөн кирешенин балансын учурдагы мезгилде алынган таза киреше/чыгым менен кошуңуз
4 ичинен 4 -бөлүк: Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчетту даярдоо
Кадам 1. Баракты Акча Акчасынын Эсеби үчүн даярдаңыз
Бул отчетто компаниянын накталай булактары жана чыгымдары көрсөтүлгөн. "Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчетту" каржылык отчетуңуздун аталышы катары жазыңыз, андан кийин компаниянын аты жана отчеттук мезгил.
Кирешелердин отчетуна окшош, Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет белгилүү бир убакытка, мисалы, 1 -январдан 31 -декабрга чейин даярдалат
Кадам 2. Компаниянын иштерин тизмектеген бөлүмдү даярдаңыз
Акча агымы жөнүндө отчет "Операциялык ишмердүүлүктөн түшкөн акча агымы" деп аталуучу бөлүмдөн башталат. Бул бөлүм сиз жаңы эле даярдаган кирешелер тууралуу отчетко тиешелүү.
Компанияңыздын бардык операцияларын жазыңыз. Бул иш сатуудан түшкөн акчаны жана инвентаризацияны сатып алууга кеткен акчаны камтыйт. Бул эки иштин ортосундагы айырманы эсептеп, анан аны "Операциялык ишмердүүлүктөн алынган накталай акча" деп атаңыз
Кадам 3. Инвестициялык ишмердүүлүктү жазуу үчүн бөлүмдү даярдаңыз
Бул бөлүмгө "Инвестициялык ишмердүүлүктөн түшкөн акча агымы" аталышын жазыңыз. Бул инвестициялык рекорд сиз жаңы даярдаган Баланс менен байланыштуу.
- Бул бөлүм мүлккө жана жабдууларга салынган инвестициялардан, же акция жана облигация сыяктуу баалуу кагаздарга салынган акча каражаттарына тиешелүү.
- Бул эсептөөнүн жыйынтыгы үчүн "Инвестициялык ишмердүүлүктөн алынган накталай акча" аталышын жазыңыз.
4 -кадам. Бардык каржылоо иштерин жазыңыз
Бул баланстагы капиталдын суммасына тиешелүү "Каржылоо ишмердүүлүгүнөн түшкөн акча агымы" деген аталышты беришиңиз керек болгон акыркы бөлүм.
Бул бөлүмдө компания тарабынан жүргүзүлгөн баалуу кагаздардан жана карыздык операциялардан накталай акча агымдары жана чыгымдары тууралуу маалымат берилиши керек. Бул эсептөөнүн жыйынтыгы үчүн "Финансылык ишмердүүлүктөн алынган накталай акча" аталышын бериңиз
Step 5. Ар бир бөлүмдөн бардык сандарды кошуу
Мурда жасаган эсептөөлөрдүн үч тобун кошуңуз жана аларды отчеттук мезгил ичинде "Акча каражаттарынын көбөйүшү же азайышы" деген аталышта ушул Акча Акчасынын Эсебине кошуңуз.
Сиз бул акчанын көбөйүшүн же азайышын отчеттук мезгилдин башындагы акча калдыгы менен толуктай аласыз. Бул эки санды эсептөөнүн жыйынтыгы Баланста көрсөтүлгөн акча балансы менен бирдей болушу керек
Кадам 6. Ошондой эле маанилүү эскертүүлөрдү же түшүндүрмөлөрдү камтыйт
Каржылык отчетто, адатта, компания жөнүндө маанилүү маалыматты камтыган "Финансылык отчетторго эскертүүлөр" деген бөлүм бар. "Эскертмелер" бөлүмүндө эң пайдалуу болгон компаниянын финансылык абалы жөнүндө кошумча маалымат бериңиз, анан бул маалыматты отчетуңузга киргизиңиз.
- Бул жазуулар компаниянын тарыхы, узак мөөнөттүү пландары же тармактын өнүгүшү тууралуу маалыматты камтышы мүмкүн. Бул инвесторлорго сиздин отчетуңуз эмнени билдирерин жана эмнеге көңүл буруу керектигин түшүндүрүү үчүн колдоно турган мүмкүнчүлүк. Бул отчет потенциалдуу инвесторлорго компаниянын абалын сиздин көз карашыңызда көрүүгө жардам берет.
- Бул эскертме ошондой эле компания тарабынан колдонулган бухгалтердик практиканы жана жол -жоболорду, ошондой эле Баланстагы маанилүү маселелерди түшүндүрүүнү камсыздай алат.
- Бул бөлүм көбүнчө салыктык кырдаалга, пенсиялык пландарга жана акцияларды сунуштоого байланыштуу компаниянын абалын деталдуу талкуулоо үчүн колдонулат.
Кеңештер
- Каржылык отчеттуулукту даярдоо үчүн керектүү маалыматты издеп жатканда, Финансылык Бухгалтердик Стандарттар Стратегиясын (PSAK) шилтеме катары колдонуңуз. PSAK - бул Индонезияда колдонулуучу бардык бизнес жана өнөр жай ишмердүүлүгү үчүн бухгалтердик эсеп жана финансылык стандарт.
- Бухгалтердик баланстагы жана кирешелер боюнча отчеттогу ар бир бөлүм үчүн так аталышты бериңиз. Сиз берген маалымат сиздин компанияңыздын ишинин өзгөчөлүгүн түшүнбөгөн каржылык отчеттун окурмандарына түшүнүктүү болушу керек.
- Эгерде сизде финансылык отчетту даярдоодо кыйынчылыктар болсо, сиздикиндей эле тармакта иштеген башка компаниялардын финансылык отчетторун издеңиз. Сиз отчеттун форматы жөнүндө пайдалуу түшүнүк ала аласыз. Сиз онлайн же Америка Кошмо Штаттарынын Баалуу кагаздар жана биржа комиссиясынын веб -сайты аркылуу финансылык отчеттун форматтарын изилдей аласыз.
