Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет - бул компаниялар, адатта, отчеттук мезгилдин аягында даярдаган төрт негизги финансылык отчеттун бири (башка отчеттор: Баланстык отчет, кирешелер боюнча отчет жана бөлүштүрүлбөгөн пайдалар жөнүндө отчет). Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет накталай акча түшүүлөрүнүн, накталай чыгымдардын жана бир жыл ичиндеги акча каражаттарынын калдыктарынын өзгөрүүсүнүн так сүрөтүн берет. Бул отчет операциялык ишмердүүлүктөн, инвестициялардан жана кредиттерди алуу/төлөмдөрдөн түшкөн акча калдыктарынын өзгөрүүсүн эсептөө жолу менен даярдалат. Акча каражаттарынын балансынын бир жылга көбөйүшү же төмөндөшү жыл аягындагы акча каражаттарынын жана алардын эквиваленттеринин калдыктарын эсептөө үчүн өткөн жылдын аягындагы акча каражаттарынын балансына кошулат.
Кадам
4 -бөлүктүн 1 -бөлүгү: Башталган акча балансын жана акча эквиваленттерин эсептөө
1 -кадам. Мурунку мезгилдин аяктоочу акча калдыгын аныктаңыз
Эгерде компания мурунку мезгил үчүн акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет түзсө, анда сиз бул отчет аркылуу накталай акча калдыгын ала аласыз. Болбосо, өткөн жылдын балансындагы акча балансынын маалыматын колдонуу менен өзүңүз эсептеп чыгууга туура келет. Бир жылдын ичинде накталай акчага айландырылышы мүмкүн болгон акча жана эквиваленттүү калдыктарды кошуңуз. Акча эквиваленттери акча рыногунун баалуу кагаздарынан, мөөнөттүү депозиттерден жана банк эсептериндеги аманаттардан турат.
Кадам 2. Акча жана анын эквивалентинин калдыгын кошуңуз
Баланстагы акча каражаттарын жана алардын эквиваленттерин издеңиз. Мисалы, өткөн жылдын аягында компания Rp.800.000 нак акчанын калдыгы болгон. Мындан тышкары, акча рыногунда 2,500,000 рп баалуу кагаздары, 1 500 000 рп мөөнөттүү депозиттер жана 1 200 000 рп банктык эсептерде аманаттар бар.
- Өткөн жылдын аягындагы акча балансын аныктоо үчүн алардын бардыгын кошуңуз.
- Rp800,000 (накталай) + Rp2,500,000 (акча рыногунун баалуу кагаздары) + Rp1,500,000 (депозит) + Rp1,200,000 (аманат) = Rp6,000,000 (өткөн жылдын аягындагы акча калдыгы).
3 -кадам. Учурдагы жылдын накталай акча калдыгын аныктаңыз
Өткөн жылдын аягындагы калдык учурдагы жылдын баштапкы балансы болуп калат. Жогорудагы мисалды колдонуп, өткөн жылдын аягында калдык Rp.6,000,000 болгон. Ошентип, бул көрсөткүч үстүбүздөгү жылдын баштапкы балансы болуп саналат.
Жыл ичиндеги акча жана анын эквиваленттеринин баштапкы калдыгы 6,000,000 Rp
4 -бөлүктүн 2 -бөлүгү: Операциялык ишмердүүлүктөн түшкөн акча каражаттарынын суммасын эсептөө
Кадам 1. Таза кирешенин көрсөткүчүн даярдаңыз
Таза киреше - чыгашаларды, амортизацияны, амортизацияны жана салыктарды алып салгандан кийинки жалпы киреше. Бул компаниянын бир жылдык кирешеси же бардык чыгымдар төлөнгөндөн кийин калган акча. Бул көрсөткүчтү Кирешелер жөнүндө отчеттон көрө аласыз.
Жогорудагы мисалды колдонуп, компаниянын отчеттогу таза кирешеси $ 8,000,000
Кадам 2. Амортизацияны жана амортизацияны эсептөө
Амортизация жана амортизация боюнча чыгымдар-бул накталай эмес чыгымдар, алар убакыттын өтүшү менен активдин наркын төмөндөтөт. Амортизация жана амортизация боюнча чыгымдар активдин наркына жана экономикалык мөөнөтүнө жараша эсептелет. Бирок, бул чыгымдар накталай акча балансына кошулушу керек, анткени накталай акча берүү боюнча бүтүмдөр жок.
Жогорудагы мисалды улантып, компаниянын амортизациясына жана амортизациясына кеткен чыгымдар 4 000 000 ПБ деп билдирилген. Ошентип, 4000 доллар акча балансына кошулушу керек
Кадам 3. Кредитордук жана дебитордук карыздарды эсептөө
Карыз - бул компания тарабынан кредиторлорго төлөнүүгө тийиш болгон акча. Дебитордук карыз - бул карызкорлор тарабынан товарларды же кызматтарды сатып алууга алынган акча. Кирешелер жөнүндө отчетто кредит жана дебитордук карыздын чегерилүүсү акча төлөнгөнүнө же алынбаганына карабастан, операция болгондо жазылат. Ошентип, накталай эмес операциялардын чегерилүүсү акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет түзүүдө эске алынышы керек.
- Өткөн жылдын аягындагы дебитордук карыздын калдыгы ушул жылдын башындагы дебитордук карыздын калдыгы. Мисалы, дебитордук карыздын баштапкы калдыгы 6000 доллар. Жылдын акырында дебитордук карыздын калдыгы 8 000 000 рп же бир жылда 2 000 000 рп көбөйгөн. Дебитордук карыз сатуу операциясы учурунда компаниянын кирешеси катары катталган, бирок азырынча накталай түрдө алына элек.
- Демек, учурдагы мезгил ичинде дебитордук карыздын көбөйүшү компаниянын сатуу операцияларын каржылоо үчүн накталай акча каражаттарын колдонгонун көрсөтүп турат, андыктан дебитордук карыздын өсүшү акча балансынан алынып салынышы керек. Дебитордук карыздын төмөндөшү, кардарлардан акча калдыгына кошулушу керек болгон төлөмдөрдүн бар экенин билдирет.
- Жогорудагы мисалга таянсак, Rp.2000.000ге көбөйгөн дебитордук карыздын калдыгы накталай акча калдыгынан чегерилүүгө тийиш, анткени каражаттарды кардар компанияга тапшырган эмес.
- Карыздын калдыгы 1 000 000 рупийге кыскарган. Бул сумма акча балансына кошулушу керек, анткени карыздын калдыгынын көбөйүшү компаниянын төлөм операцияларында болбойт.
4 -кадам. Операциялык ишмердүүлүктөн алынган акчанын суммасын эсептөө
Таза киреше көрсөткүчүн даярдаңыз, аны амортизацияга жана амортизацияга кошуңуз, андан кийин дебитордук жана кредитордук карыздардын чегерилишин алып салыңыз.
- Rp8,000,000 (таза киреше) + Rp4,000,000 (амортизация жана амортизация боюнча чыгашалар) - Rp2,000,000 (дебитордук карыздын өсүшү) + Rp1,000,000 (карыздын өсүшү) = Rp11,000,000 (компаниянын операциялык ишмердүүлүгүнөн алынган акча калдыгы).
- Компаниянын операциялык ишмердүүлүгүнөн алынган таза акча 11 000 000 рупийди түзөт.
4 -бөлүктүн 3 -бөлүгү: Компаниянын инвестицияларынан жана каржылоо ишмердүүлүгүнөн акча каражаттарынын агымын эсептөө
Кадам 1. Узак мөөнөттүү капиталдык салымдарды баалоо
Узак мөөнөттүү капиталдык салымдар-бул компаниянын товарларды же кызматтарды өндүрүү үчүн жабдууларды сатып алууга жумшалган каражаттары. Компания жабдууларды сатып алганда, бир активден (накталай) башка активге (жабдууга) бүтүм болот. Ошентип, жабдууларды сатып алуу - бул накталай акчаны пайдалануу. Ошо сыяктуу эле, эгерде компания жабдууларды сатса, анда активдердин (жабдуулардын) ортосунда башка активдерге (жабдууларды сатуудан келип чыккан акча каражаттары же дебитордук карыз) алмашуу болот. Эгерде компания акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчетту даярдоо мезгилинде жабдууларды накталай акчага сатып алса, бул чыгым эске алынышы керек.
2 -кадам. Каржылоо ишинин таасирин эсептөө
Каржылоо иштери кыска мөөнөттүү карызды жана узак мөөнөттүү карызды алып салуу же кайтаруу, акцияларды чыгаруу жана кайра сатып алуу жана дивиденддерди төлөө аркылуу жүргүзүлүшү мүмкүн. Бул иш -чаралар акча агымын көбөйтүп же азайта алат. Кредиттерди алуу жана акцияларды чыгаруу акчанын балансын көбөйтөт, ал эми карызды төлөө жана дивиденддерди төлөө акчанын калдыгын азайтат.
Кадам 3. Инвестициялык жана каржылоо операцияларына байланыштуу түзөтүүлөрдү киргизиңиз
Эгерде компания жабдууларды сатып алса, карызды төлөсө же дивиденд төлөсө, акча калдыгын азайтыңыз. Эгерде компания акцияларды чыгарса же жаңы насыяларды алса, акчанын калдыгын кошуңуз. Келгиле, бул компания төмөнкү бүтүмдөрдү жасайт:
- Жаңы компьютер сатып алып, 4000 долларга конвейер курду, аны накталай акча калдыгынан чыгарып салуу керек болчу.
- 500,000 рп кыска мөөнөттүү карызын алып салуу жана 250,000 рп акцияларын чыгаруу, ошону менен накталай акча балансын көбөйтүү.
- Мындан тышкары, компания узак мөөнөттүү кредиттерди төлөйт жана накталай акча калдыгынан чыгарылышы керек болгон 2 000 000 IDR дивиденд төлөйт.
- -Rp4,000,000 (негизги буюмдарды сатып алуу) + Rp500,000 (карызды көбөйтүү) + 250,000 рп (акцияларды чыгаруу) -Rp3,000,000 (узак мөөнөттүү кредитти кайтаруу) -Rp2,000,000 (дивиденддерди төлөө) = -Rp8,250,000 (инвестициялык жана каржылоо ишмердүүлүгүнө байланыштуу мезгил ичинде акча каражаттарынын калдыгын азайтуу).
- Инвестициялык жана каржылоо ишмердигине байланыштуу акча балансынын туураланышы - 8.250.000 руп.
4 ичинен 4 -бөлүк: Акырдагы акча балансын жана акча эквиваленттерин эсептөө
Кадам 1. Акча балансынын көбөйүшүнүн же азайышынын өлчөмүн аныктаңыз
Бул кадам ушул жылдын ичинде акча каражаттарынын калдыктарынын көбөйүшү же азайышы бар экенин билүү үчүн жасалат. Операциялык ишмердүүлүктөн акча агымынын жалпы көрсөткүчтөрүн даярдап, андан кийин аларды инвестициялоо жана каржылоо ишмердүүлүгүнөн акча агымынын тууралоолоруна кошуңуз. Түпкү натыйжа - жыл ичинде акча каражаттарынын калдыктарынын көбөйүшү же азайышы.
- Жогорудагы мисалда, операциялык ишмердүүлүктөн түшкөн акча агымы Rp11,000,000.
- Инвестициялоо жана каржылоо боюнча акча каражаттарынын өзгөрүшү - 8.250.000 руп.
- Акча балансынын көбөйүшү Rp11,000,000 - Rp8,250,000 = Rp2,750,000.
Кадам 2. Акча каражаттарынын жана алардын эквиваленттеринин калдыктарын эсептөө
Өткөн жылдын аягындагы акча балансынын номерин даярдаңыз жана аны ушул жылдын ичинде накталай акчанын көбөйүшүнө/азайышына кошуңуз. Натыйжада жылдын акырына карата накталай акча жана эквиваленттүү баланс пайда болот.
- Биз талкуулап жаткан компаниянын мисалында, өткөн жылдын аягында накталай акча калдыгы 6.000.000.
- Бул жылы накталай акчанын өсүшү 2750,000 рупийди түзөт.
- Акча жана акча эквиваленттеринин жыл ичиндеги калдыгы Rp.6.000.000 + Rp.2.750.000 = Rp.8.750.000.
Кадам 3. Акча агымы жөнүндө отчетту компаниянын финансылык абалына баа берүү үчүн колдонуңуз
Акча агымы жөнүндө отчет чегерүүнү, амортизацияны жана амортизация операцияларын жок кылат, ошону менен накталай акча агымы жана чыгышы жөнүндө так маалымат берет. Бул отчет инвесторлорго компаниянын кирешелүүлүгү жана операциялык ийгилиги тууралуу так сүрөттү берет.
- Акча балансынын көбөйүшү, адатта, компания эффективдүү иштеп жатканын жана инвестициялык жана каржылоо ишин башкаруу үчүн жооптуу экенин көрсөтөт.
- Акча каражаттарынын калдыктарынын азайышы компаниянын ишиндеги, инвестициялык же каржылоодогу көйгөйлөрдүн белгиси болушу мүмкүн. Мындан тышкары, бул маалымат компаниянын финансылык абалын жакшыртуу үчүн белгилүү бир чыгымдарды азайтууга тийиш экендигинин көрсөткүчү.
- Акча агымынын анализи компаниянын финансылык саламаттыгын сактоонун кичинекей гана бөлүгү экенин унутпаңыз. Акча балансынын төмөндөшү компаниянын келечектеги өнүгүүсү үчүн чоң инвестициянын эсебинен болушу мүмкүн. Башка жагынан алганда, акча балансынын төмөндөшү компаниянын каражаттарын кайра инвестициялоодо жетекчиликтин шалаакылыгын чагылдырышы мүмкүн.
